Finalul de an vine cu un val de raportări obligatorii pentru contribuabili, atât pentru persoane fizice, cât și pentru firme. De la chestionarele de rezidență fiscală depuse la sosire sau plecare, până la declarațiile lunare 100, 112 și 300, luna decembrie se transformă într-o perioadă extrem de aglomerată pentru cei care trebuie să rămână la zi cu obligațiile fiscale. În plus, formularele 394, 390 VIES, SAF-T și notificările privind regimul TVA ocupă un loc central în calendarul fiscal.
Raportările care deschid luna: marți, 2 decembrie 2025
Primele zile ale lunii aduc o serie importantă de declarații informative:
Formularul 394 – declarația privind livrările, prestările și achizițiile interne, depusă de firmele înregistrate în scopuri de TVA pentru operațiunile taxabile din perioada anterioară. Este una dintre cele mai detaliate raportări, prin care sunt transmise toate tranzacțiile realizate pe teritoriul României.
Formularul D406 – raportarea SAF-T, obligatorie pentru marii contribuabili, contribuabilii mijlocii, cei mici și nerezidenții înregistrați doar în scop de TVA, conform etapelor de implementare. Documentul include date contabile și fiscale standardizate, oferind ANAF o imagine completă asupra activității contribuabililor.
Formularul 395 – declarația dedicată trimiterilor poștale cu ramburs, depusă de operatorii autorizați care gestionează astfel de servicii.
Formularul 397 – declarația pentru activitatea de transport alternativ, depusă de platformele digitale care intermediază servicii precum Uber sau Bolt, în baza legislației privind ride-sharing-ul.
Schimbarea perioadei fiscale pentru TVA: luni, 8 decembrie 2025
Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care au avut perioadă fiscală trimestrială și au realizat achiziții intracomunitare taxabile trebuie să treacă la perioadă lunară. Pentru a notifica schimbarea, aceștia depun formularele de mențiuni corespunzătoare (010, 013, 015, 016, 020, 030, 040, 070 sau 700), în format electronic.
Obligații importante la mijlocul lunii: miercuri, 10 decembrie 2025
Această zi este esențială pentru companiile din energie și pentru contribuabilii care intenționează să modifice regimul de TVA:
Formularul 089 – declarația pe propria răspundere pentru traderii de energie electrică și gaze, depusă de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care dețin licențe și pentru care revânzarea reprezintă activitatea principală. Documentul confirmă încadrarea pentru aplicarea taxării inverse.
Formularele 010, 020, 070 sau 700 – depuse de contribuabilii care doresc să iasă din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, dacă nu au depășit plafonul de scutire prevăzut de Codul fiscal.
Notificarea privind aplicarea sau încetarea regimului special pentru agricultori – depusă prin aceleași formulare, de contribuabilii care desfășoară activități agricole și vor să opteze pentru sau să renunțe la regimul special.
